前11月減稅4699億元

記者：5月1日起營改增試點全面推開,，國務院要求所有行業(yè)稅負只減不增?，F(xiàn)在到了年底,，請您“盤點”一下,，這個目標是否實現(xiàn)了,？

肖捷：營改增試點全面實施以來,，財稅部門一直在實時跟蹤試點情況，并針對試點中有的行業(yè)和企業(yè)反映的問題,，及時進行調(diào)研分析,，完善試點辦法，以確保所有行業(yè)稅負只減不增這一目標的實現(xiàn),。對于財稅部門來講,，寧可收入減少，也要把減稅政策兌現(xiàn)到位,。

隨著時間的推移,，減稅規(guī)模在持續(xù)增大。試點首月減稅355億元,，截至11月底,，已累計減稅3387億元。營改增減稅,，主要分布在三個板塊：

第一個板塊,，新增試點的建筑、房地產(chǎn),、金融和生活服務四大行業(yè)實現(xiàn)減稅1105億元,。5—11月份四大行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應納稅額6409億元，如果按照原營業(yè)稅征收,，應納稅額7514億元,，這兩個數(shù)據(jù)相比較，按增值稅納稅的數(shù)額比按營業(yè)稅納稅的數(shù)額少了1105億元,，稅負下降14.7%,。

第二個板塊，今年5月1日以前已進行營改增試點的交通運輸業(yè),、電信業(yè),，以及研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務等部分現(xiàn)代服務業(yè),，由于將不動產(chǎn)納入了進項稅抵扣范圍,，以及新增的四大行業(yè)進行試點后增加了可以抵扣的進項稅額，進一步減輕了企業(yè)稅收負擔,，5—11月份累計實現(xiàn)減稅1102億元,。

第三個板塊，1994年已經(jīng)實行增值稅的行業(yè),，主要是制造業(yè),。隨著2012年進行試點行業(yè)范圍逐步擴大和今年5月1日起全面推開營改增試點，可抵扣的進項稅不斷增多,，制造業(yè)等行業(yè)減稅的效果更加明顯,，今年5—11月份累計減稅1180億元。

上面講的這些數(shù)據(jù),，都是根據(jù)納稅人自主申報的基礎數(shù)據(jù)匯總出來的,，不是拍腦袋估算的。如果加上1—4月的減稅數(shù)額,，以及個人二手房,、隨增值稅附征的城建稅及教育費附加減稅，1—11月份營改增帶來的減稅已達到4699億元,。

對培育新動能具有重要作用

記者：全面推開營改增試點,，除了給企業(yè)減負之外，您認為這項改革還有哪些重要作用,？

肖捷：增值稅以增值額為稅基,，其鏈條抵扣機制避免了重復征稅，有利于社會分工協(xié)作,，不會對經(jīng)濟行為產(chǎn)生扭曲,。正因為如此，增值稅除了籌集財政收入外,，還有一些其它流轉(zhuǎn)稅不具備的獨特功能,，就我國當前情況而言，尤其是對培育經(jīng)濟發(fā)展新動能具有重要作用,。

首先是由于消除了重復征稅,，有效降低了分工細化過程中的稅收成本，促進專業(yè)化分工,、拉長產(chǎn)業(yè)鏈,，催生新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè),、新業(yè)態(tài),、新商業(yè)模式，孕育了新動能,、涵養(yǎng)了新稅源,。今年5—11月份,，僅新增試點的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計增加58萬戶，每個月平均有8萬多戶,。

其次,，由于打通了二三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購服務,、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣,，在拉動服務業(yè)發(fā)展的同時，也促進了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級,，實現(xiàn)了服務業(yè)與制造業(yè)互促共進,，推動了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù),，今年5—11月份,，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額同比增幅由6.4%上升到9.4%。

第三,，增值稅替代營業(yè)稅后,，消除了以往企業(yè)因增值稅和營業(yè)稅并存導致的經(jīng)營行為扭曲問題，為公平競爭創(chuàng)造了良好的稅制環(huán)境,。在增值稅抵扣機制的作用下,，企業(yè)為了實現(xiàn)充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件，會更加注重經(jīng)營管理規(guī)范,，減少暗箱操作,，積聚發(fā)展的內(nèi)生動力。

隨著改革的不斷深化,，我相信,，營改增對培育經(jīng)濟發(fā)展新動能，會起到更加有力的推動作用,。

個別企業(yè)稅負增加問題將逐步緩解

記者：全面推開營改增試點后,，也有企業(yè)反映稅負沒降反增了，您如何看待這個問題,？

肖捷：全面推開營改增試點的首要目標,，是確保所有行業(yè)稅負只減不增，這個目標是可以實現(xiàn)的,。在試點過程中,，財稅部門也確實聽到有企業(yè)反映稅負上升問題。從目前掌握的稅收征管數(shù)據(jù)分析,，約有1.5%的納稅人出現(xiàn)了稅負不同程度上升的情況,。

這些企業(yè)稅負上升，其原因是多方面的,。比如,，增值稅對新試點的納稅人來講是一個全新的稅種,，財稅部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓工作，但是由于納稅人數(shù)量眾多,、業(yè)務類型豐富,，也存在工作沒有完全到位,、政策細節(jié)不明確的問題,；再如，有的企業(yè)對試點政策的理解不深入,，對制度規(guī)定可以抵扣,、免稅的政策沒有用足，還有的企業(yè)是受經(jīng)營周期影響,，進項稅額在某個時段偏少或沒有,，導致稅收負擔增加；另外,，也有的企業(yè)由于市場不景氣,，銷售價格低迷，稅負不能順價轉(zhuǎn)出,，出現(xiàn)階段性稅負上升,。

對此，財稅部門高度重視,，將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導力度,，進一步優(yōu)化納稅服務，幫助企業(yè)將政策用好用足,，使更多的企業(yè)在改革中受益,，享受改革紅利。企業(yè)也要創(chuàng)新完善自身經(jīng)營管理模式,，主動適應稅制轉(zhuǎn)換的新要求,。隨著整個經(jīng)濟形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好,，積極因素的不斷積累,，稅負增加問題將會逐步緩解。

最終目標是建立現(xiàn)代增值稅制

記者：營改增試點已經(jīng)全面推開,，試點什么時候結(jié)束,，下一步有何考慮？

肖捷：全面推開營改增試點,，是增值稅改革取得的重要階段性成果,，也是規(guī)范我國流轉(zhuǎn)稅制走出的關(guān)鍵一步。增值稅改革的最終目標,，是要建立現(xiàn)代增值稅制,。

全面推開營改增試點,，實現(xiàn)了對貨物和勞務征稅范圍的全覆蓋，結(jié)束了在我國已經(jīng)具有66年歷史的營業(yè)稅,，但就增值稅本身而言,，還有很多地方需要完善。比如,，與世界其他實行增值稅的國家相比,，我國的標準稅率雖然不算高，但稅率檔次過多,，也存在稅收優(yōu)惠政策碎片化等問題,。

下一步，我們將在全面總結(jié)評估試點工作的基礎上,，對增值稅制度作進一步完善,，更好地發(fā)揮增值稅的獨特功能，為下一步試點結(jié)束后貫徹稅收法定原則,，啟動增值稅立法創(chuàng)造有利條件,。