非法買(mǎi)賣(mài)外匯管制加壓,，圍堵地下錢(qián)莊

兩高司法解釋明確非法買(mǎi)賣(mài)外匯認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),；新增非法外匯交易所得超50萬(wàn)元可獲刑5年以上

1月31日,，最高人民法院,、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù),、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》(下稱(chēng)《解釋》),，對(duì)非法買(mǎi)賣(mài)外匯的認(rèn)定,、量刑標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了明確,，自2019年2月1日起施行,。

《解釋》規(guī)定,，實(shí)施倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯或者變相買(mǎi)賣(mài)外匯等非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為,，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰；同時(shí),，提高了非法買(mǎi)賣(mài)外匯“情節(jié)嚴(yán)重”和“情節(jié)特別嚴(yán)重”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),。專(zhuān)家認(rèn)為，《解釋》出臺(tái)將對(duì)非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪產(chǎn)生較強(qiáng)震懾作用,，對(duì)于普通的境外旅游,、求學(xué)人群影響不大。

換匯黃牛,、對(duì)敲型地下錢(qián)莊情節(jié)嚴(yán)重以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪

在非法買(mǎi)賣(mài)外匯的認(rèn)定方面,，《解釋》規(guī)定，違反國(guó)家規(guī)定,，實(shí)施倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯或者變相買(mǎi)賣(mài)外匯等非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為,，擾亂金融市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的,，依照刑法第二百二十五條第四項(xiàng)的規(guī)定,，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。

最高人民法院刑三庭,、最高人民檢察院法律政策研究室負(fù)責(zé)人表示,，倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯和變相買(mǎi)賣(mài)外匯為實(shí)踐中地下錢(qián)莊非法買(mǎi)賣(mài)外匯的主要方式。倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯,，是指不法分子在國(guó)內(nèi)外匯黑市進(jìn)行低買(mǎi)高賣(mài),，從中賺取匯率差價(jià)，此類(lèi)錢(qián)莊俗稱(chēng)為“換匯黃?！?。變相買(mǎi)賣(mài)外匯，是指在形式上進(jìn)行的不是人民幣和外匯之間的直接買(mǎi)賣(mài),，而采取以外匯償還人民幣或以人民幣償還外匯,、以外匯和人民幣互換實(shí)現(xiàn)貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)換的行為。資金跨國(guó)(境)兌付是一種典型的變相買(mǎi)賣(mài)外匯行為,，跨國(guó)(境)兌付型地下錢(qián)莊又被稱(chēng)為“對(duì)敲型”地下錢(qián)莊,。

刑法第二百二十五條對(duì)非法經(jīng)營(yíng)罪的處罰做出了明確規(guī)定：情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役,，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金,；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑,，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn),。

《解釋》提高了非法買(mǎi)賣(mài)外匯“情節(jié)嚴(yán)重”的數(shù)額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。此前的規(guī)定出自1998年《最高人民法院關(guān)于審理騙購(gòu)?fù)鈪R,、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》,，非法買(mǎi)賣(mài)外匯20萬(wàn)美元(根據(jù)當(dāng)時(shí)人民幣對(duì)美元的匯率計(jì)算約相當(dāng)于200萬(wàn)元人民幣)以上的,，或者違法所得5萬(wàn)元人民幣以上的，屬于“情節(jié)嚴(yán)重”,?！督忉尅芬?guī)定,，非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在500萬(wàn)元以上的,，或者違法所得數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“情節(jié)嚴(yán)重”,。此前沒(méi)有規(guī)定非法買(mǎi)賣(mài)外匯“情節(jié)特別嚴(yán)重”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，《解釋》按照“情節(jié)嚴(yán)重”數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的五倍確定“情節(jié)特別嚴(yán)重”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，即非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在2500萬(wàn)元以上或者違法所得數(shù)額在50萬(wàn)元以上的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“情節(jié)特別嚴(yán)重”,。

同時(shí)，《解釋》還以“數(shù)額+情節(jié)”的形式,，規(guī)定了可以認(rèn)定為“情節(jié)嚴(yán)重”和“情節(jié)特別嚴(yán)重”的四種情形：曾因非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪行為受過(guò)刑事追究的,；二年內(nèi)因非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯違法行為受過(guò)行政處罰的；拒不交代涉案資金去向或者拒不配合追繳工作,，致使贓款無(wú)法追繳的,；造成其他嚴(yán)重后果的。非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在250萬(wàn)元以上,，或者違法所得數(shù)額在5萬(wàn)元以上,，且具有四種情形之一的，可以認(rèn)定為 “情節(jié)嚴(yán)重”,；非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在1250萬(wàn)元以上或者違法所得數(shù)額在25萬(wàn)元以上,，且具有四種情形之一的，可以認(rèn)定為“情節(jié)特別嚴(yán)重”,。

廣強(qiáng)律師事務(wù)所金融犯罪案件辯護(hù)律師曾杰表示,，此前我國(guó)只規(guī)定了非法買(mǎi)賣(mài)外匯“情節(jié)嚴(yán)重”的情形，這意味著即便是非法買(mǎi)賣(mài)外匯達(dá)到千萬(wàn),、數(shù)億的被告人,，也只能認(rèn)定其為“情節(jié)嚴(yán)重”，最高刑在五年以下,，此前國(guó)內(nèi)很多案件都是如此處理,。《解釋》出臺(tái)之后,，對(duì)“情節(jié)特別嚴(yán)重”的標(biāo)準(zhǔn)有了明確規(guī)定,，達(dá)到數(shù)額或者情節(jié)標(biāo)準(zhǔn)的案件，可以在五年以上十五年以下有期徒刑間量刑,，這對(duì)于打擊該類(lèi)犯罪無(wú)疑具有強(qiáng)烈的震懾作用,。

另外,，單位犯罪適用自然人犯罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)。單位實(shí)施非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為,，依照《解釋》規(guī)定的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員定罪處罰,。

地下錢(qián)莊更具隱蔽性,，為《解釋》重點(diǎn)打擊對(duì)象，從重處罰

曾杰對(duì)新京報(bào)記者表示,，從當(dāng)下的司法實(shí)踐來(lái)看,，非法買(mǎi)賣(mài)外匯大都通過(guò)地下錢(qián)莊以“對(duì)敲”方式進(jìn)行，具體手段是把人民幣和外匯的直接交易隔離,，人民幣只在境內(nèi)交易,，外匯在境外交易，沒(méi)有發(fā)生物理流動(dòng),，以對(duì)賬的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)“兩地平衡”,。這樣，地下錢(qián)莊的境內(nèi)賬戶(hù)和境外賬戶(hù)之間沒(méi)有資金往來(lái),，表面上沒(méi)有倒賣(mài)行為,，實(shí)質(zhì)上卻完成了非法的換匯活動(dòng)。這種模式更加方便不法分子將境內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移到境外,。而且,，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，很多地下錢(qián)莊還會(huì)采取虛擬貨幣的方式進(jìn)行支付和購(gòu)匯,，從而更加具有隱蔽性,。這也是《解釋》出臺(tái)的一個(gè)關(guān)鍵背景。

2015年11月浙江金華市公安機(jī)關(guān)偵破一起通過(guò)非居民賬戶(hù)(NRA)實(shí)施資金非法跨境轉(zhuǎn)移的地下錢(qián)莊案件,，即為“對(duì)敲型”地下錢(qián)莊,。據(jù)媒體報(bào)道，該案涉案金額達(dá)4100余億元,，后公訴機(jī)關(guān)以非法經(jīng)營(yíng)罪對(duì)犯罪團(tuán)伙提出指控,。

根據(jù)國(guó)家外匯管理局2016年年報(bào)，借助現(xiàn)金交易躲避監(jiān)管是地下錢(qián)莊呈現(xiàn)出的新特點(diǎn)之一,，即在境內(nèi)接收人民幣現(xiàn)金,，境外提取外幣現(xiàn)鈔。此外,，地下錢(qián)莊還利用國(guó)內(nèi)外設(shè)立的空殼公司,，在多地、多家銀行開(kāi)立賬戶(hù),，資金操作手法復(fù)雜多變,，隱蔽性強(qiáng),；非法活動(dòng)區(qū)域不斷蔓延，通過(guò)異地資金頻繁劃轉(zhuǎn),；非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍擴(kuò)大,，一些地下錢(qián)莊不僅進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)匯兌，還開(kāi)展為虛假招商企業(yè)提供虛假發(fā)票,、為出口騙稅企業(yè)提供虛假出口單證,、為企業(yè)和個(gè)人代辦境外開(kāi)戶(hù)手續(xù)等非法活動(dòng)，危害程度不斷加大,。

2016年,，國(guó)家外匯局等相關(guān)部門(mén)共查處涉及地下錢(qián)莊的非法買(mǎi)賣(mài)外匯案件400余起,，共處行政罰款近億元人民幣,。2017年查處案件數(shù)量和罰款金額均大幅增加，共查處涉及地下錢(qián)莊交易對(duì)手的非法買(mǎi)賣(mài)外匯案件1400余起,，行政罰款數(shù)億元人民幣,。

兩高相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，近年來(lái),，隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,，恐怖主義犯罪國(guó)際化，走私犯罪和跨境毒品犯罪增加,，以及我國(guó)加大對(duì)貪污賄賂犯罪的打擊力度,，從事非法資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯等涉地下錢(qián)莊犯罪活動(dòng)日益猖獗,，涉地下錢(qián)莊刑事案件不斷增多,。地下錢(qián)莊已成為不法分子從事洗錢(qián)和轉(zhuǎn)移資金的最主要通道，不但涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪,，還日益成為電信詐騙,、網(wǎng)絡(luò)賭博等犯罪活動(dòng)轉(zhuǎn)移贓款的渠道，成為貪污腐敗分子和恐怖活動(dòng)的“洗錢(qián)工具”和“幫兇”,。

《解釋》中還明確了非法經(jīng)營(yíng)罪與洗錢(qián)罪或者幫助恐怖活動(dòng)罪競(jìng)合時(shí)的從重處罰原則,。司法實(shí)踐中，對(duì)于地下錢(qián)莊實(shí)施非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為,，通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移,，或者協(xié)助將資金匯往境外，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪,，同時(shí)又構(gòu)成洗錢(qián)罪或者幫助恐怖活動(dòng)罪的,，按照競(jìng)合犯處罰原則，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰,。

非法買(mǎi)賣(mài)外匯為個(gè)人外匯違規(guī)重災(zāi)區(qū),，有人買(mǎi)房有人還賭債

從2018年外匯局通報(bào)的典型案例來(lái)看,，非法買(mǎi)賣(mài)外匯為個(gè)人外匯違規(guī)行為的重災(zāi)區(qū)。根據(jù)新京報(bào)記者統(tǒng)計(jì),，2018年全年,，外匯局共通報(bào)了130起外匯違規(guī)典型案例，36起涉案主體為個(gè)人,，其中15起案由為非法買(mǎi)賣(mài)外匯,，罰款金額共計(jì)3904.87萬(wàn)元人民幣，平均每個(gè)案件罰款260.32萬(wàn)元,。

通過(guò)地下錢(qián)莊買(mǎi)賣(mài)外匯的常見(jiàn)手段是：將人民幣打入地下錢(qián)莊控制的境內(nèi)賬戶(hù),，通過(guò)地下錢(qián)莊兌換外匯匯至境外賬戶(hù)。15起案件中有2起案件涉案金額超過(guò)1億元,。

個(gè)人非法買(mǎi)賣(mài)外匯向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的包括購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)和償還賭債,。有3起非法買(mǎi)賣(mài)外匯案是為了購(gòu)買(mǎi)境外房產(chǎn)，其中金額最大的為香港籍陳某,。2015年1月至8月,，陳某為實(shí)現(xiàn)非法向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)目的，將1700萬(wàn)元人民幣打入地下錢(qián)莊控制的境內(nèi)賬戶(hù),，通過(guò)地下錢(qián)莊兌換外匯匯至其境外賬戶(hù),，用于購(gòu)買(mǎi)境外房產(chǎn)等。最終其被罰款153萬(wàn)元人民幣,。

還有人的目的是償還境外賭債,。2012年6月至2016年9月四年多時(shí)間內(nèi)，浙江籍夏某將14188.45萬(wàn)元人民幣打入地下錢(qián)莊控制的境內(nèi)賬戶(hù),，通過(guò)地下錢(qián)莊兌換外匯匯至境外賬戶(hù),，用于償還境外賭債。夏某被罰款1418萬(wàn)元,，是2018年外匯局通報(bào)的所有非法買(mǎi)賣(mài)外匯案例中被罰款金額最高的,，也是所有個(gè)人外匯違規(guī)案例中罰款金額最高的。

另外,，有兩起案例的通報(bào)中直接點(diǎn)明是在澳門(mén)賭場(chǎng)的地下錢(qián)莊非法買(mǎi)賣(mài)外匯,。江蘇籍徐某、遼寧籍馮某均為在澳門(mén)賭場(chǎng)通過(guò)地下錢(qián)莊多次非法買(mǎi)賣(mài)港元,，二人違規(guī)金額折合人民幣分別為265.98萬(wàn)元,、1081.79萬(wàn)元，分別被處以罰款32萬(wàn)元,、130萬(wàn)元,。

2018年12月6日外匯局的違規(guī)案例通報(bào)中，首次披露個(gè)人的外匯違規(guī)行為處罰信息被納入中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)，違規(guī)個(gè)人還被實(shí)施“關(guān)注名單”管理,。這意味著,，自此以后，非法買(mǎi)賣(mài)外匯的個(gè)人除了被處以罰金外,，還會(huì)被實(shí)施“關(guān)注名單”管理并納入央行征信,。

曾杰對(duì)記者表示，《解釋》出臺(tái)后,，對(duì)于普通的境外旅游,、求學(xué)這類(lèi)人群影響不大，但對(duì)于有大額購(gòu)匯,、外匯收支需求的國(guó)內(nèi)商戶(hù)而言,，他們應(yīng)該更加嚴(yán)格地遵守外匯管理方面的法規(guī)，在指定的場(chǎng)所換匯和購(gòu)匯,?！耙?yàn)榈拇_有很多進(jìn)出口企業(yè)，在國(guó)際貿(mào)易中接收外匯或支付外匯時(shí),，都是通過(guò)地下錢(qián)莊進(jìn)行,，逃避外匯監(jiān)管，獲得非法利益,，特別是在境外有經(jīng)營(yíng)實(shí)體的中國(guó)商戶(hù)，要更加嚴(yán)于律己,，不能以‘親友互助’的名義幫助收匯,、換匯，否則極易陷入刑事犯罪誤區(qū),?！?/p>

而對(duì)于普通人而言，總體的原則就是只能在指定的場(chǎng)所即外匯指定銀行進(jìn)行購(gòu)匯,，不能通過(guò)其他非法的方式,，比如通過(guò)私人、地下錢(qián)莊購(gòu)匯,。

《解釋》規(guī)定的非法買(mǎi)賣(mài)外匯違法金額標(biāo)準(zhǔn)：

非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯,，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)嚴(yán)重”：

(一)非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在500萬(wàn)元以上的,；

(二)違法所得數(shù)額在10萬(wàn)元以上的,。

非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯，具有下列情形之一的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”：

(一)非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在2500萬(wàn)元以上的,；

(二)違法所得數(shù)額在50萬(wàn)元以上的。

新京報(bào)記者 顧志娟