原標題：近百億元黃金交易增值稅發(fā)票是如何虛開的,？——廈門特大“黃金票案”追蹤 

新華社福州２月２７日電 題：近百億元黃金交易增值稅發(fā)票是如何虛開的,？－－廈門特大“黃金票案”追蹤

新華社“新華視點”記者鄭良、羅政

５個月時間,，一個１２人的犯罪團伙以全國１６６家公司名義,，通過黃金交易取得近百億元增值稅專用發(fā)票，并將這些發(fā)票倒賣牟利,，涉嫌偷逃稅款１３億余元。廈門近日破獲一起特大“黃金票案”,，“新華視點”記者追蹤采訪,，揭開了黃金交易領域多發(fā)的增值稅發(fā)票騙稅犯罪利益鏈。

１６６家公司“采購”黃金　獲９３億元增值稅發(fā)票

根據(jù)我國稅法規(guī)定,，銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人需要就其實現(xiàn)的增值額繳納增值稅。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹,，增值稅是我國第一大稅種,，也是征收管理最為嚴格的稅種之一。企業(yè)可用增值稅專用發(fā)票抵扣應納稅額,。

２０１５年１１月,，柳州、南京等地國稅機關在工作中發(fā)現(xiàn),，當?shù)匾恍┢髽I(yè)在進行稅款抵扣時,，提供的增值稅專用發(fā)票都是廈門一家黃金銷售企業(yè)開具的，而這些企業(yè)絕大多數(shù)是商貿(mào)公司,，從事煤炭,、電子、服裝等貿(mào)易,，與黃金交易毫無關聯(lián),。

通過進一步核查，相關國稅機關了解到,，柳州,、南京這些企業(yè)確實與廈門這家黃金銷售企業(yè)簽訂了黃金買賣合同,，這家黃金銷售企業(yè)也確實收到了從這些公司賬戶上打過來的貨款。但蹊蹺的是,，這些并沒有關聯(lián)關系的企業(yè),，從黃金買賣合同的洽談到簽署，再到增值稅專用發(fā)票和黃金的領取,，都是由同一伙人“包辦”的,。

廈門警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，使用這家黃金銷售企業(yè)開具的增值稅發(fā)票牟利企業(yè)有１６６家,，分布在全國１７個省份,，但他們在廈門的黃金交易都是由居住在深圳的３人完成：鄭某洽談合同，洪某領取增值稅專用發(fā)票,，鄭某某領取黃金,。“在５個月時間里,，３名犯罪嫌疑人以全國１６６家企業(yè)的名義向廈門這家企業(yè)購買黃金,，并領取了９３億元的增值稅專用發(fā)票?！睂０附M相關負責人說,。

警方調(diào)取了數(shù)百個涉案銀行賬戶交易明細發(fā)現(xiàn)，該犯罪團伙利用他人身份證開設多個銀行賬戶,，利用這些“人頭賬戶”將資金轉(zhuǎn)到這１６６家企業(yè)賬戶,，再從這些企業(yè)賬戶打款給廈門的黃金銷售商，由團伙成員分別領取黃金和增值稅專用發(fā)票,。

以票面金額３％－１１％的價格倒賣發(fā)票

根據(jù)稅法規(guī)定,，企業(yè)在銷售貨物時，需要給購貨企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,，這部分稅款對于銷售企業(yè)而言稱為“銷項稅”,，需要向稅務機關繳納，而對于購貨企業(yè)而言稱為“進項稅”,，可以在繳納增值稅時憑銷售企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣應納稅額,。

記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在整個案件中,，犯罪團伙支付了黃金貨款和相應的增值稅,，并領取黃金實物和增值稅發(fā)票，黃金交易是真實的,。那么犯罪團伙是如何牟利的,？１６６家企業(yè)為何參與這些黃金交易？

－－黃金被轉(zhuǎn)手賣給個人和加工企業(yè)，實現(xiàn)資金回籠,。犯罪團伙在購買了黃金之后,，以包含增值稅的價格轉(zhuǎn)手賣給個人消費者以及一些不需開票的黃金加工店，實現(xiàn)資金回籠,，增值稅專用發(fā)票則可挪作他用,。

在這起案件中，犯罪團伙的窩點位于深圳水貝國際珠寶交易中心附近,，這里遍布黃金批發(fā),、零售、加工商販,。犯罪嫌疑人洪某說,，購買的黃金在這里很容易就賣出去了，不用開具發(fā)票,。

－－以票面金額３％－１１％的價格將增值稅發(fā)票出售給票據(jù)中介和需要使用增值稅發(fā)票的企業(yè),。按照現(xiàn)行的增值稅發(fā)票格式，一般會分別載明貨物的種類,、數(shù)量和票面金額（即所銷售商品或服務的金額）,，除特殊規(guī)定外，大多數(shù)行業(yè)的增值稅繳納比例為票面金額的１７％,。犯罪團伙以票面金額３％－１１％的價格將增值稅發(fā)票出售給需要用票的企業(yè),，從而獲取價值不菲的收益。

－－違法購買增值稅發(fā)票的企業(yè)以票面金額１７％的比例到稅務機關抵扣應納增值稅額,，騙取國家稅收。比如,，企業(yè)以票面金額５％的價格購買了票面金額１億元的增值稅專用發(fā)票,，成本為５００萬元，卻能夠以票面金額１７％的比例進行應納稅額的抵扣,，即實際減少繳納增值稅１７００萬元,，企業(yè)逃稅１２００萬元。

今年１月１５日,，在公安部經(jīng)偵局指揮下,，廈門公安、國稅部門在深圳,、汕頭展開收網(wǎng)行動,，抓獲以鄭某為首的１２名犯罪嫌疑人，凍結(jié)涉案銀行賬戶２８４個,，繳獲公司印章,、銀行Ｕ盾等一批作案工具。警方調(diào)查發(fā)現(xiàn),，這１６６家企業(yè)的印章,、網(wǎng)銀Ｕ盾,、賬戶等都在犯罪團伙操控之下。顯然,，企業(yè)對于犯罪團伙冒用自己名義簽署黃金購銷合同是知情的,。

據(jù)專案組負責人介紹，在這起案件中,，犯罪團伙取得９３億余元增值稅專用發(fā)票,，這些發(fā)票可以抵扣的稅款達１３億余元。

利用黃金交易虛開增值稅發(fā)票案占所有虛開發(fā)票案一半

記者從公安部經(jīng)偵局了解到,，近年來，虛開增值稅專用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件６０％以上,，源頭主要集中在黃金,、成品油,、農(nóng)副產(chǎn)品等領域,。２０１５年,，利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案件約占所有虛開發(fā)票案件的一半,。

為何黃金頻頻被利用來虛開增值稅專用發(fā)票？廈門市湖里區(qū)國稅局稽查局副局長洪青平說,，這主要是因為黃金具有體積小,、價值大、流動性好,、便于私下交易等特點，“比如,，如果通過購置服裝等消費品來獲得增值稅發(fā)票,，犯罪分子需要準備龐大的倉儲,，也難以很快將這些庫存轉(zhuǎn)手銷售。實物黃金所需存儲空間不大,，價值不菲,，還容易變現(xiàn),，這是犯罪分子選擇黃金的主要原因,。”

另一方面,，增值稅進項稅的抵扣要求增值稅發(fā)票上注明的交易是企業(yè)實際發(fā)生的，因此,，一些充當“中介”的犯罪團伙就和需要用票的企業(yè)勾結(jié),，直接以企業(yè)的名義和黃金銷售企業(yè)簽訂黃金買賣合同,，取得黃金和增值稅專用發(fā)票,。

２０１５年４月以來，公安部,、國家稅務總局、人民銀行部署開展了打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票專項行動,，已破獲該類案件２０３７起,，抓獲犯罪嫌疑人１６４９名,，配合稅務機關查補稅款４６億余元,。