“我從公司賬上轉(zhuǎn)給了他3600多萬(wàn)元，我一分也沒(méi)有拿到,，我都給了他呀,！”張英站在被告人席上哭訴著,。隨著一審判決的生效,，這起涉案金額高達(dá)數(shù)千萬(wàn)元的職務(wù)侵占案件塵埃落定,。

3月18日,，江蘇省江陰市檢察院承辦該案的檢察官李曉雯電話回訪了被害單位——常州市某涉外企業(yè),，詢問(wèn)該企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度后續(xù)整改情況,。該公司朱經(jīng)理告訴李曉雯,，公司已經(jīng)從五個(gè)方面加強(qiáng)了內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和人員的監(jiān)督管理，并對(duì)檢察官的關(guān)心表示感謝,。

對(duì)男友有求必應(yīng)

1984年出生的張英,，完成財(cái)務(wù)專業(yè)大學(xué)學(xué)業(yè)后，順利進(jìn)入常州市一家涉外企業(yè)擔(dān)任出納,。2010年,，經(jīng)人介紹，張英認(rèn)識(shí)了比自己大12歲的孫強(qiáng),。孫強(qiáng)當(dāng)時(shí)在派出所做聯(lián)防隊(duì)員,，但告訴張英自己是輔警,。

兩人交往沒(méi)多久，孫強(qiáng)提出：“如果找點(diǎn)關(guān)系送點(diǎn)禮,，我就能成為正式民警,。”之后又向張英坦言自己手頭沒(méi)錢,，希望身為女朋友的張英能出點(diǎn)力,，張英便拿出10萬(wàn)元積蓄支持孫強(qiáng)，殊不知孫強(qiáng)早已打好“如意算盤”,。由于張英經(jīng)常往來(lái)于常州總公司與江陰分公司之間,，有將公司現(xiàn)金帶在身邊的習(xí)慣，孫強(qiáng)盯上了這筆錢,。

2010年底,，孫強(qiáng)開(kāi)始編造家里裝修、工作調(diào)動(dòng)要走關(guān)系等各種理由向張英借錢,，張英有求必應(yīng),，以為孫強(qiáng)只是一時(shí)沒(méi)錢借來(lái)急用，以后有錢會(huì)還的,。

隨著個(gè)人積蓄陸續(xù)被“借”走,，張英也沒(méi)錢了，但她不肯對(duì)男友說(shuō)不,，于是從公司現(xiàn)金中取出200多萬(wàn)元交給孫強(qiáng),。為了應(yīng)付公司的例行審計(jì)，張英將公司還沒(méi)有付的應(yīng)付款做成已付的記在賬上,。

有一次,，孫強(qiáng)對(duì)張英說(shuō)：“我家房子拆遷拿到200多萬(wàn)元現(xiàn)金，但我媽拿拆遷款時(shí)輸錯(cuò)密碼,，賬戶被凍上了,，錢一時(shí)半會(huì)兒拿不出來(lái)?！敝?，孫強(qiáng)又說(shuō)，自己要將拆遷房拿出來(lái)抵押,，需要1萬(wàn)元公證費(fèi),。就是這樣拙劣的謊言，也能讓孫強(qiáng)如愿從張英那要到1萬(wàn)元,。

2011年5月,，張英和孫強(qiáng)分手了。張英開(kāi)始向?qū)O強(qiáng)催款,。之前從公司取走的現(xiàn)金,，她一直采用做平賬的方式蒙混過(guò)關(guān),，但如果公司仔細(xì)審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是早晚的事,。

孫強(qiáng)不僅不還錢,，反而繼續(xù)向張英借錢，理由花樣繁多,，比如“我買的廠房拆遷,，拆遷款被凍結(jié)，需要拿錢疏通關(guān)系”“我需要拿錢去做投資,，有了收益就能還上”,。

張英對(duì)孫強(qiáng)講的投資完全不懂，因?yàn)槠惹邢胍獙?duì)方還錢,，她從沒(méi)有想到去核實(shí)真假,，任憑孫強(qiáng)信口胡謅。案發(fā)后,，她承認(rèn)：“我一心要他拿錢出來(lái)填平公司的資金漏洞,，便一廂情愿相信他說(shuō)的話，一直給他轉(zhuǎn)賬,?！?/p>

有借無(wú)還的天坑

就這樣，2012年3月至2017年4月,，孫強(qiáng)累計(jì)收到張英利用職務(wù)便利從公司賬戶轉(zhuǎn)出的資金共3600余萬(wàn)元,。錢拿了，卻始終不還,，孫強(qiáng)心里到底盤算著什么,？

案發(fā)后，面對(duì)辦案檢察官的訊問(wèn),，孫強(qiáng)極力爭(zhēng)辯：“我也知道是她公司的錢啊。這些錢我都是拿去投資,，開(kāi)歌廳,、買地下六合彩、投資古玩,，本想還上的,，可惜都虧了?！?/p>

“你稱花費(fèi)近500萬(wàn)元投資的古玩,，經(jīng)鑒定是現(xiàn)代工藝品。你毫無(wú)投資經(jīng)驗(yàn),，就隨便花幾百萬(wàn)去做KTV生意并且全部虧損,，你這真的是‘投資’嗎,？”檢察官的質(zhì)問(wèn)讓孫強(qiáng)沉默不語(yǔ)。

通過(guò)調(diào)取孫強(qiáng)親友的銀行流水賬單,、審查相關(guān)證人證言等工作,，辦案檢察官發(fā)現(xiàn)，孫強(qiáng)只在派出所做了幾天聯(lián)防隊(duì)員就離職了,。他沒(méi)有正當(dāng)職業(yè),，也沒(méi)有拿到什么拆遷款，向張英的借款大多用于賭場(chǎng)放水錢,、購(gòu)買地下六合彩,、賭博、請(qǐng)朋友吃飯喝酒,。此外,，孫強(qiáng)還為前妻唐某買了奔馳越野車和一套新房；為新認(rèn)識(shí)的情人孫某買了保時(shí)捷越野車,，出資幫其開(kāi)了家服裝店,，在為唐某置業(yè)的同一個(gè)小區(qū)給孫某也買了一套房；孫某提出要整容,，孫強(qiáng)大方地掏了9萬(wàn)元,。

據(jù)孫強(qiáng)和張英供述，2012年底,，因?yàn)橘~目漏洞太大,，張英想從銀行爭(zhēng)取一些貸款來(lái)填平賬目。她將這個(gè)想法告訴孫強(qiáng),，還提到了相關(guān)流程：“公司要寄詢證函給銀行,，銀行要蓋章了再發(fā)給審計(jì)事務(wù)所?！睂O強(qiáng)說(shuō)：“我來(lái)想辦法,，你把銀行印章的樣子拍照給我看下?！?/p>

過(guò)了兩天,，孫強(qiáng)叫人給張英送來(lái)一套假章。張英自己寫了份詢證函,，隱瞞了私自增加貸款的情況,，并蓋上假章，以銀行的名義郵寄給審計(jì)事務(wù)所,。訊問(wèn)中,，孫強(qiáng)和張英承認(rèn)，為了平賬曾使過(guò)許多“花招”,。

五年多時(shí)間里,，為了掩蓋侵吞公司巨款的罪行,，應(yīng)付公司每年的例行審計(jì)和查賬，張英和孫強(qiáng)私刻了多個(gè)銀行印章,，并采用貨款延遲記賬,、退稅款延遲記賬或不記賬、私自新增貸款不記賬等手段做平賬目,。

守著一個(gè)巨大的“天坑”,，張英惶惶不可終日。她從來(lái)不敢請(qǐng)假,，害怕自己一旦不在崗,，之前一直苦守的秘密就會(huì)大白于世。

事發(fā)后二人串供

與孫強(qiáng)分手后,，張英認(rèn)識(shí)了現(xiàn)在的丈夫,，組建了家庭。2017年4月底,，預(yù)產(chǎn)期將至,，張英請(qǐng)產(chǎn)假回家待產(chǎn)。

同事朱某剛剛接手張英的工作,，就接到好幾個(gè)來(lái)自銀行的催還貸款電話,，數(shù)額竟高達(dá)3000多萬(wàn)元，而朱某在公司賬單和報(bào)表上只看到有200萬(wàn)元的貸款未結(jié)清,。意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性,，朱某立即向?qū)徲?jì)事務(wù)所核實(shí)，對(duì)方拍了最近幾年的銀行詢證函發(fā)過(guò)來(lái),。經(jīng)比對(duì)發(fā)現(xiàn),，上面的銀行業(yè)務(wù)專用章是假章。

隨后,，張英所在公司經(jīng)專業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn),，2012年以來(lái)，張英將公司的多筆銀行貸款及退稅款打入自己及其他與公司無(wú)關(guān)人員的銀行卡上,，涉及資金3000余萬(wàn)元,。公司立即向警方報(bào)案。2017年11月3日,，孫強(qiáng)、張英涉嫌職務(wù)侵占案?jìng)刹榻K結(jié)移送江陰市檢察院審查起訴,。

翻閱案卷,，辦案檢察官很納悶：張英有著10年左右的財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)和工作經(jīng)歷，怎么可能孫強(qiáng)說(shuō)什么她都信以為真,？在孫強(qiáng)多次對(duì)其編造“因密碼輸錯(cuò)資金被凍結(jié)”這種理由后,，張英仍不向?qū)O強(qiáng)索要相關(guān)憑證,。孫強(qiáng)要求張英打款的賬戶都是其母親和朋友的，從不提供用自己身份證辦理的銀行賬戶,，借款理由也千奇百怪,，普通人都不會(huì)輕易相信，何況是專門跟財(cái)務(wù)打交道的張英呢,。

在進(jìn)一步的訊問(wèn)中,，孫強(qiáng)和張英有著一致的說(shuō)法：張英幫一個(gè)叫“魏文”的女子向?qū)O強(qiáng)借款400萬(wàn)元，從公司不斷拿錢出來(lái)是為了還400萬(wàn)元的借款本金和利息,；孫強(qiáng)是向他人借了400萬(wàn)元出借給張英和“魏文”,，拿到的錢也是為了還給出借人。

孫強(qiáng)還多次強(qiáng)調(diào)自己多方“投資”是為了還款,，自己沒(méi)有非法占有的主觀故意,。如何判斷張英的“傻”和孫強(qiáng)還錢的“懇切”，成了本案審查的重點(diǎn),。

圍繞審查重點(diǎn),，辦案檢察官再次訊問(wèn)孫強(qiáng)、張英,，用扎實(shí)的證據(jù)讓其謊言不攻自破,，挖出兩人碰面串供、虛構(gòu)“魏文”這一個(gè)根本不存在的人及借款的事實(shí),。張英終于承認(rèn),，她知道孫強(qiáng)的理由是假的，也知道孫強(qiáng)沒(méi)能力還錢,，但除了繼續(xù)配合他,，實(shí)在想不到別的辦法。另一方面,，孫強(qiáng)堅(jiān)稱不知道張英是怎么平賬的,，但對(duì)證人李某證實(shí)的“為其送假章給張英”一事卻不能自圓其說(shuō)；他堅(jiān)稱做過(guò)多種投資期待回款,，但又無(wú)法提供投資渠道,、投資收益等細(xì)節(jié)。原來(lái),，兩人得知事情敗露,，曾碰面串供想了一套說(shuō)辭，企圖脫罪,。

罪名成立齊獲刑

2018年5月29日,，孫強(qiáng)、張英涉嫌職務(wù)侵占案開(kāi)庭審理，江陰市檢察院指派公訴科副科長(zhǎng)李曉雯出庭支持公訴,。

庭審過(guò)程中,，孫強(qiáng)的辯護(hù)人指出，孫強(qiáng)的行為應(yīng)以挪用資金定性,，且孫強(qiáng)在案件中所起的作用較?。粡堄⑥q護(hù)人提出,，張英的行為也應(yīng)以挪用資金定性,，應(yīng)認(rèn)定為從犯。

針對(duì)上述辯護(hù)意見(jiàn),，公訴人指出：孫強(qiáng),、張英雖未進(jìn)行過(guò)明確的合謀，但孫強(qiáng)在明知錢款來(lái)源的情況下仍多次索要,、隨意支配,、大肆揮霍，購(gòu)買不受法律保護(hù)的六合彩,，并未考慮到還款,，也不具備還款能力，其后還幫助張英做假章,；而張英在長(zhǎng)達(dá)七年的時(shí)間里,，從未核實(shí)借錢理由，明知錢款有去無(wú)回仍持續(xù)給孫強(qiáng)提供資金,，還利用職務(wù)之便做手腳平賬,。根據(jù)上述證據(jù)，孫強(qiáng),、張英的主觀方面均是以非法占有為目的,，而非挪用資金。公訴人同時(shí)指出：張英從公司侵吞資金后交給孫強(qiáng),，在資金的獲得途徑上起到關(guān)鍵作用,，孫強(qiáng)利用張英的職務(wù)便利，占有所有贓款并揮霍,，是獲利者,，二人的地位作用相當(dāng)，故不區(qū)分主從犯,，均應(yīng)以職務(wù)侵占罪追究刑事責(zé)任,。

2018年9月29日，該案進(jìn)行第二次開(kāi)庭審理,。這一次,，兩名被告人和他們的辯護(hù)人均提出對(duì)于公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)和罪名不持異議,。法庭重點(diǎn)圍繞兩名被告人向被害單位退贓和賠償情況展開(kāi)調(diào)查。

11月9日,，法庭經(jīng)審理認(rèn)為，公訴人出示的證據(jù)能夠相互印證,，予以確認(rèn),，最終全部采納檢察機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)及罪名，作出判決：被告人孫強(qiáng),、張英犯職務(wù)侵占罪,，分別被判處有期徒刑十二年、有期徒刑六年,。

案后說(shuō)法

本案是一起典型的職務(wù)侵占案件,。孫強(qiáng)和張英共同非法占有涉外公司財(cái)物3600余萬(wàn)元，致企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷于困境,。職務(wù)侵占行為不僅會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失,，也有損企業(yè)形象。針對(duì)此類犯罪,，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)著重強(qiáng)化證據(jù)審查,，突出指控和證明犯罪的重點(diǎn)，注重對(duì)金額,、數(shù)據(jù),、書證等客觀證據(jù)的收集，以客觀證據(jù)確認(rèn)主觀心態(tài),。同時(shí)法庭審理中,，公訴人要緊緊圍繞職務(wù)侵占犯罪構(gòu)成要件，特別是行為人主觀上具有非法占有目的,、客觀上以平賬等行為掩蓋侵占事實(shí),、事后揮霍無(wú)歸還意圖的情況梳理組合證據(jù)，運(yùn)用完整的證據(jù)體系對(duì)認(rèn)定犯罪的關(guān)鍵點(diǎn)予以清晰證明,。

辦理本案,，江陰市檢察院在立足檢察職能、精準(zhǔn)起訴的同時(shí),，樹(shù)立“跳出檢察看全局”的理念,，延伸法律監(jiān)督觸角，找準(zhǔn)切入點(diǎn)服務(wù)保護(hù)非公企業(yè),。檢察官綜合考慮多方因素,，審慎選擇辦案方式，在審查起訴和案件審理期間,，多次與被害企業(yè)負(fù)責(zé)人溝通交流,，并盡量縮短辦案周期,，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。針對(duì)案件反映出的問(wèn)題,，檢察官協(xié)助企業(yè)深挖犯罪主客觀原因,，建議企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)會(huì)人員監(jiān)督管理，做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控,。一審宣判后,，檢察官電話回訪，了解到企業(yè)已進(jìn)行相應(yīng)整改,，完善了內(nèi)部管理,。

(江蘇省江陰市人民檢察院公訴科副科長(zhǎng) 李曉雯)