個人商業(yè)養(yǎng)老雖然是基本養(yǎng)老、企業(yè)年金的補(bǔ)充,，但在政府的扶持下,，完全可以成為居民養(yǎng)老的支柱之一,。我國養(yǎng)老保障體系最弱的第三支柱個人商業(yè)養(yǎng)老,，應(yīng)盡快啟動個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn),，發(fā)力補(bǔ)齊短板,，推動養(yǎng)老保障體系建設(shè)進(jìn)入新的發(fā)展階段,。

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會副主席黃洪近日在2018中國發(fā)展高層論壇“老齡化社會與養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)”分論壇上表示,，商業(yè)保險應(yīng)該成為養(yǎng)老保障體系第三支柱的主要提供者,。黃洪認(rèn)為，政府承擔(dān)的基本養(yǎng)老,、企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老分別構(gòu)成了養(yǎng)老保障體系第一支柱,、第二支柱和第三支柱，一個國家解決養(yǎng)老問題,，必須建立政府,、企業(yè)、個人共同負(fù)責(zé)的體制,。

人力資源和社會保障部,、財(cái)政部日前聯(lián)合下發(fā)通知，退休人員月人均基本養(yǎng)老金上調(diào)5%左右,，預(yù)計(jì)將有1.14億名退休人員受益,。我國退休人員養(yǎng)老金已是“十四連”漲，但由于起點(diǎn)不高,，目前作為第一支柱的政府基本養(yǎng)老能力仍顯不足,。根據(jù)世界銀行和國際貨幣基金組織的測算，一些發(fā)達(dá)國家退休后的養(yǎng)老金替代率大于70%,，這意味著大致可以維持退休前的生活水平,。目前我國第一支柱的基本養(yǎng)老金平均替代率為40%到50%，這意味著退休人員如果主要靠基本養(yǎng)老金,，維持退休前的生活水平會有一定的困難,。

當(dāng)前,，在探索解決我國養(yǎng)老問題的過程中，不僅需要繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金水平,，更需要果斷采取措施,，補(bǔ)齊養(yǎng)老保障體系最短的短板——個人商業(yè)養(yǎng)老。從國際經(jīng)驗(yàn)看,，稅收遞延型模式下的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品,，是第三支柱個人商業(yè)養(yǎng)老的重要提供者。所謂稅收遞延型養(yǎng)老保險,，是指投保人在稅前列支保費(fèi),，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。在這一模式下,，個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險可獲得可觀的稅收優(yōu)惠,，既有利于滿足居民多層次的養(yǎng)老需求，也會大大加快保險業(yè)發(fā)展的步伐,。

稅延型養(yǎng)老保險可降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān),，并提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量，但我國推出這一養(yǎng)老模式,，卻遭遇到不小的困難,。稅延養(yǎng)老險提出于2007年，至今已有近十一年時間,，由于牽涉部門眾多,，利益關(guān)系復(fù)雜，始終是“只聞樓梯響,，不見人下來”,。

對于投保人而言，稅收遞延型養(yǎng)老保險在繳費(fèi)環(huán)節(jié)不征稅,，投資環(huán)節(jié)也不征稅,，因此具有稅率降低和投資收益放大兩重優(yōu)惠。本來應(yīng)交稅的資金用于投資,，所得收入退休之后再遞延征稅,，這一補(bǔ)充養(yǎng)老模式無疑可以增強(qiáng)老百姓的獲得感。有關(guān)調(diào)查也顯示,，大多數(shù)調(diào)查對象表示愿意參與其中,。然而，個稅緩期繳納勢必會減少當(dāng)期的財(cái)政收入,，有人擔(dān)憂未來還存在稅收流失的可能,。同時，稅務(wù)部門存在信息化建設(shè)基礎(chǔ)條件不足,，個稅分項(xiàng)稅制產(chǎn)生的稅收征管難題等,。這些不利的因素,，導(dǎo)致我國個稅遞延型養(yǎng)老保險的“發(fā)令槍”遲遲沒有打響。

從短期來看,，個稅遞延型養(yǎng)老保險的實(shí)施的確可能降低政府財(cái)政收入,，但實(shí)施這項(xiàng)公共政策，將使未來商業(yè)養(yǎng)老保險市場迎來重大發(fā)展機(jī)遇,，保險公司上繳的營業(yè)稅和所得稅也必然大幅增長,，財(cái)政收入完全可以“失之東隅，收之桑榆”,。同時,，稅延養(yǎng)老保險制度的及時啟動，可以舒緩我國養(yǎng)老的財(cái)政壓力,，并有助于提升我國養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì),。

我國養(yǎng)老保障體系的現(xiàn)狀是基本養(yǎng)老“獨(dú)大”，整體發(fā)展不平衡,、不充分,。個人商業(yè)養(yǎng)老雖然是基本養(yǎng)老、企業(yè)年金的補(bǔ)充,，但在政府的扶持下,，完全可以成為居民養(yǎng)老的支柱之一,，并有效緩解目前養(yǎng)老體系的失衡狀態(tài),。隨著老齡化加劇，我國養(yǎng)老保障體系三大支柱均需努力,，而最弱的第三支柱個人商業(yè)養(yǎng)老,，更應(yīng)盡快啟動個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)，發(fā)力補(bǔ)齊短板,，推動養(yǎng)老保障體系建設(shè)進(jìn)入新的發(fā)展階段,。