公平繳稅咋實現(xiàn)？

在當(dāng)前減稅降費的大背景下,，實現(xiàn)電商與實體店之間的公平稅負，應(yīng)當(dāng)主要做“減法”,，對電商建立規(guī)范的納稅秩序，對實體店進一步降低稅費負擔(dān)

“電商要不要納稅是一個偽命題,，電子商務(wù)一直適用現(xiàn)有稅法,，并沒有所謂的免稅待遇?！敝袊缈圃贺斀?jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示,，我國現(xiàn)行稅法并沒有針對電子商務(wù)交易的特殊規(guī)定，電商只是交易方式的改變,，無論在網(wǎng)上銷售貨物還是提供勞務(wù),，均與線下傳統(tǒng)交易適用相同的稅法。

對此,，蔡昌持有相同觀點,。他認為，從公平角度看,，稅收不應(yīng)由于商業(yè)模式不同而有所差異,，對電商征稅，既不需要專門出臺法律法規(guī),，也不需要為電商單獨設(shè)立一個稅種,，現(xiàn)有稅收體系里的財產(chǎn)稅、行為稅,、貨勞稅,、所得稅等，都可以適用于所有的電商,。只有對電商實現(xiàn)征稅監(jiān)管,，才能有效規(guī)范市場行為，形成有序競爭,、有效市場,。

2016年11月，國務(wù)院辦公廳發(fā)出《關(guān)于推動實體零售創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的意見》,，明確提出營造線上線下企業(yè)公平競爭的稅收環(huán)境,。

從國際經(jīng)驗看，發(fā)達國家普遍以保持稅收中性為基本原則,，對電商企業(yè)和傳統(tǒng)企業(yè)進行公平課稅,，英國早在2002年就制定了《電子商務(wù)法》，明確規(guī)定所有在線銷售商品都需繳納增值稅,，稅率與實體經(jīng)營一致,，實行“無差別”征收；美國也在2013年通過了開征在線銷售稅的《市場公平法案》。

事實上,，我國的電商企業(yè),，特別是有長遠發(fā)展規(guī)劃的電商企業(yè)，并沒有一味追求稅收方面的特殊政策,，而是在積極履行納稅義務(wù)：阿里巴巴集團披露的財務(wù)數(shù)據(jù)顯示,，該集團及螞蟻金服去年合計繳稅238億元。隨著行業(yè)發(fā)展,，一些C2C電商收入和規(guī)模不斷增長,，也逐步成為納稅的主體。

百草味,，原本只是杭州下沙高校周邊的一家零食店鋪，2011年布局淘寶平臺后,，營收規(guī)模不斷擴大,，2015年百草味納稅額躍升至4400萬元。不僅是百草味,，總部位于北京通州的裂帛,、濟南高新區(qū)的韓都衣舍、廣州海珠的茵曼,，都是在淘寶網(wǎng)誕生的互聯(lián)網(wǎng)品牌,，并成為當(dāng)?shù)氐募{稅主力。

“好的電商企業(yè)肯定不是靠稅收優(yōu)勢生存的,，阿里從一開始就建立了嚴(yán)格的稅收制度,，不希望稅收問題成為企業(yè)發(fā)展的隱患?！卑⒗锇桶投戮种飨R云說,，目前集團平均每個工作日繳稅1億元，全年帶動平臺繳稅至少2000億元,。

一位電商企業(yè)財務(wù)人員告訴記者,，企業(yè)發(fā)展過程中，必然面臨銀行貸款,、上市融資的問題,，這些都與企業(yè)的納稅狀況息息相關(guān)，電商納稅的問題遲遲不解決,，長遠看對企業(yè)發(fā)展壯大并不利,。

“電商繳稅，早晚要面對,，而公平應(yīng)該成為追求的主要目標(biāo),。”上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建認為，解決電商納稅,，應(yīng)該兼顧線上與線下,、效率與公平，在支持新興產(chǎn)業(yè)的同時,，更好體現(xiàn)行業(yè)公平,，營造中性的稅制環(huán)境。

胡怡建說,，在當(dāng)前減稅降費的大背景下,，實現(xiàn)電商與實體店之間的公平稅負，應(yīng)當(dāng)主要做“減法”,，對電商建立規(guī)范的納稅秩序,，對實體店則進一步降低稅費負擔(dān)，逐步減小兩者的稅負差異,。

稅收征管難不難,？

可通過電商平臺實行“代扣代繳”，大部分小微電商符合免稅條件,，網(wǎng)店依然會有價格優(yōu)勢

既然對電商征稅不存在制度障礙,，為何會出現(xiàn)電商少繳稅的現(xiàn)象？

專家表示,，電商與實體店的稅負不公平,，主要基于現(xiàn)實中的兩個因素，即登記制度的缺失和保護新興產(chǎn)業(yè)的考量,。

我國目前對企業(yè)的稅收管理是以稅務(wù)登記為基礎(chǔ)的,，2014年工商總局出臺的《網(wǎng)絡(luò)交易管理辦法》規(guī)定，從事網(wǎng)絡(luò)商品交易的自然人,，應(yīng)當(dāng)向第三方交易平臺提交其姓名,、地址等真實身份信息，具備登記注冊條件的,，依法辦理工商登記,。這一政策雖然簡化了自然人經(jīng)營網(wǎng)店的手續(xù)，但也客觀上造成部分超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)以網(wǎng)店形式躲避稅收征管?，F(xiàn)實中,，該規(guī)定被理解為自然人賣家只需要向平臺登記，不需要工商登記,，而工商登記是稅務(wù)登記的前提條件,。一些地方出于鼓勵新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的考慮，也沒有對電商平臺采取嚴(yán)格的征管措施,。

“電子商務(wù)活動的數(shù)字化和虛擬性,，是稅收征管的一個難題,。此外，社會上不少人認為網(wǎng)購不開發(fā)票,、不需要繳稅,，也給稅務(wù)機關(guān)‘以票控稅’帶來困難。但這些問題都是可以解決的,?！辈滩J為，在大數(shù)據(jù)條件下,，網(wǎng)絡(luò)交易會在資金支付和快遞物流兩個環(huán)節(jié)留痕,，稅務(wù)部門要獲得電商的經(jīng)營數(shù)據(jù)，一定程度上比實體店還要簡單,。

例如,，雖然缺少工商登記，但稅務(wù)部門可以依托電商平臺實行“代扣代繳”制度,。在美國,，以亞馬遜為代表的電子商務(wù)企業(yè)普遍被要求代征銷售稅，截至2015年1月,，亞馬遜已在美國23個州代征銷售稅，覆蓋了美國一半以上的人口,。

同時,，電商納稅的法律環(huán)境正在完善，去年底提交全國人大常委會審議的電子商務(wù)法草案規(guī)定,，電子商務(wù)經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù),，依法辦理工商登記。修訂中的稅收征管法要求建立納稅人識別號制度,，今后自然人,、法人都將有唯一的識別號，實現(xiàn)社會全覆蓋,。

也有人擔(dān)心,，電商與實體店一視同仁、規(guī)范納稅,，會不會導(dǎo)致經(jīng)營成本上升,，消費者網(wǎng)購時就買不到便宜貨了？

實際上,，這是多慮了,。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前淘寶平臺上96%的商家,，都符合國家關(guān)于小微企業(yè)增值稅免稅條件,。電商與實體店公平征稅,，對這些小網(wǎng)店幾乎沒有影響，消費者還是能淘到價廉物美商品的,。再說,，電商本身還有場地、人工,、物流方面的成本優(yōu)勢,，大多數(shù)網(wǎng)店依然有價格競爭力。