營改增是財稅體制改革牽一發(fā)而動全身的重大舉措,，黨的十八屆三中全會將“推進(jìn)增值稅改革”作為“完善稅收制度”的重要任務(wù),。今年試點全面推開以來,，進(jìn)展情況如何,？所有行業(yè)稅負(fù)有哪些變化,？12月27日,，財政部,、國家稅務(wù)總局召開媒體吹風(fēng)會,，介紹試點運行情況，并回應(yīng)了社會關(guān)心的問題,。

減稅數(shù)據(jù)怎么算出的,？

最新數(shù)據(jù)顯示：5—11月份，四大試點行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元,，與應(yīng)繳納營業(yè)稅相比,，減稅1105億元，稅負(fù)下降14.7%,。

新納入試點的四大行業(yè)中,，建筑業(yè)減稅65億元，稅負(fù)下降3.75%,；房地產(chǎn)業(yè)減稅111億元,，稅負(fù)下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元,，稅負(fù)下降14.72%,；生活服務(wù)業(yè)減稅562億元，稅負(fù)下降29.85%,。

5—11月份,，除了四大試點行業(yè)外，前期營改增的“3+7”行業(yè)減稅1102億元,，原增值稅行業(yè)減稅1180億元,，三項共計減稅3387億元。加上今年1—4月份營改增847億元的減稅,，2016年1—11月份營改增減稅4234億元,。

“把城建稅及教育費附加和個人二手房減稅因素考慮進(jìn)去，前11個月營改增帶來的整體減稅已達(dá)到4699億元,，全年5000億元的減稅目標(biāo)能夠順利實現(xiàn),。”稅務(wù)總局總會計師王陸進(jìn)說,。

這數(shù)千億元的減稅數(shù)據(jù),，是如何統(tǒng)計出來的？

王陸進(jìn)說,，在稅制轉(zhuǎn)換過程中,，主管稅務(wù)機關(guān)要逐一核實試點納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)，然后按照26個小行業(yè)的劃分口徑,，確定每一戶納稅人的行業(yè)歸屬,，并在信息系統(tǒng)中打上標(biāo)簽，確保試點納稅人行業(yè)定位準(zhǔn)確,、身份唯一,。

每個月申報期結(jié)束后,，計算機自動提取每一個納稅人的申報數(shù)據(jù)，用納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額,，與原來的營業(yè)稅應(yīng)納稅額進(jìn)行比較，這樣得出每一個納稅人的稅負(fù)變化數(shù)據(jù),。在此基礎(chǔ)上,，再匯總形成每一個行業(yè)的稅負(fù)變化情況。

制造業(yè)企業(yè)稅負(fù)有啥變化,？

有觀點認(rèn)為,，營改增看上去是減稅了，但實際上企業(yè)感受不到,，甚至有的制造業(yè)企業(yè)稅負(fù)反而加重了,。這一說法靠譜嗎？

河南駐馬店中集華駿車輛有限公司,，是一家大型專用汽車生產(chǎn)企業(yè),。公司法人代表郭永華介紹，營改增全面推開以來,，公司持續(xù)加大投資進(jìn)行廠房,、技術(shù)、設(shè)備改造,，因進(jìn)項稅累計抵扣2.67億元,。

“營改增全面推開，不可能增加制造業(yè)的稅負(fù),?！敝袊斦茖W(xué)研究院副院長白景明解釋，制造業(yè)原來就繳納增值稅,，營改增全面推開后,，不存在稅制轉(zhuǎn)換問題。其減稅,，是由于進(jìn)項抵扣范圍的擴大,。比如，建廠房倉庫,、租賃辦公樓,、員工出差住宿等，以前是不能抵稅的,，現(xiàn)在則可以抵稅,。

“營改增有利于進(jìn)一步消除重復(fù)征稅因素，促進(jìn)服務(wù)業(yè)和制造業(yè)融合發(fā)展,?！必斦扛辈块L張少春認(rèn)為,，通過打通二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購服務(wù)支付的增值稅可以抵扣,，激發(fā)了制造業(yè)采購服務(wù)積極性,，實現(xiàn)了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)融合發(fā)展、互促共進(jìn),。

營改增減稅效應(yīng)有多明顯,？

國家稅務(wù)總局局長王軍說，營改增全面推開試點效應(yīng)好于預(yù)期,，總體運行平穩(wěn),，并呈現(xiàn)漸行漸好的態(tài)勢?！盃I改增減稅效果實實在在,，我想換一個角度，用兩組數(shù)據(jù)來印證,?！?/p>

第一組數(shù)據(jù)，營改增全面推開后,，5—11月全國稅務(wù)部門組織的稅收收入,，通常是扣除了出口退稅之后的口徑，平均增幅是3%,。而去年同期同口徑的稅收平均增幅是8.3%,。

去年和今年GDP的增長基本平穩(wěn)，增幅雖有降低,，但差異很小,。特別是今年下半年以來，還有兩個拉動稅收增長的特殊因素,，一是一度出現(xiàn)的部分城市房地產(chǎn)市場過熱,，二是PPI從9月起結(jié)束了連續(xù)54個月的下跌，實現(xiàn)了由負(fù)轉(zhuǎn)正,。在這種情況下,，5—11月稅收收入增幅同比仍下降了5.3個百分點，應(yīng)該說最主要的原因是營改增帶來的減稅,。

第二組數(shù)據(jù),，今年5—11月份，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的利潤同比增長10.1%,，而去年同期同口徑同比下降1.4%,。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤同期同比的大幅上升，盡管也有多種因素的影響，但這里面營改增對企業(yè)的減稅效應(yīng),，無疑也發(fā)揮了重要作用,。

張少春認(rèn)為，在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下,，營改增可有效降低企業(yè)成本,，激發(fā)市場活力，增加有效供給,。通過促進(jìn)專業(yè)化分工協(xié)作,，一些研發(fā)、設(shè)計,、營銷等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從企業(yè)主業(yè)剝離出來后,，更加專注于提供某類型服務(wù),，成為效率更高,、專業(yè)更強的創(chuàng)新主體，催生了新技術(shù),、新產(chǎn)業(yè),、新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式，也為民營經(jīng)濟和小微企業(yè)營造更為寬松的發(fā)展環(huán)境,。

此外,，營改增簡化了稅制，降低了制度性交易成本,，消除了增值稅營業(yè)稅并存對企業(yè)經(jīng)營的扭曲,，進(jìn)一步理清了政府與市場關(guān)系。

對稅負(fù)上升企業(yè)怎么幫,？

財政部稅政司司長王建凡介紹,，下一步將結(jié)合增值稅改革和立法進(jìn)程，進(jìn)一步優(yōu)化稅制,，將按照稅收法定的要求,，配合有關(guān)方面適時啟動增值稅立法。

由于增值稅特殊的抵扣機制,，受投資周期,、資本構(gòu)成、管理情況,、盈利能力等因素影響,，納稅人的稅負(fù)水平在不同時點存在一定波動，并非每一個納稅人在每一個時點均實現(xiàn)稅負(fù)下降,。在營改增整體減稅的同時,，目前有1.5%的納稅人出現(xiàn)稅負(fù)上升。

“對于稅負(fù)上升企業(yè)的情況，財稅部門高度關(guān)注,?！蓖踯娞貏e提到，對營改增后稅負(fù)增加比較明顯的企業(yè),，財稅部門將進(jìn)一步完善政策,、優(yōu)化服務(wù)，幫助企業(yè)完善內(nèi)部管理,。如果26個子行業(yè)中,，個別行業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)增加，將及時出臺解決辦法,，確保每一個小行業(yè)稅負(fù)只減不增,。

2017年，營改增的減稅規(guī)模有望進(jìn)一步擴大,。因為,，按照營改增政策規(guī)定，納稅人2016年購入的不動產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣60%,，剩余的40%將在明年和明年購入的不動產(chǎn)60%的抵扣一起進(jìn)行抵扣,，所以規(guī)模會更大一些，同時,，明年有4個月的四大行業(yè)減稅的翹尾因素,，也將擴大減稅規(guī)模。

上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建說,，營改增改革的紅利正在不斷釋放,，對當(dāng)前應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力、促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級都有重要意義,。