原標(biāo)題：財(cái)政部等發(fā)出通知,，北京等４個(gè)直轄市及石家莊等２０多個(gè)城市試點(diǎn)

——　健康險(xiǎn)減稅　百姓享實(shí)惠（政策解讀）

日前,，財(cái)政部、稅務(wù)總局,、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)出通知,，決定從明年１月１日起,，在北京等４個(gè)直轄市及河北省石家莊市等２０多個(gè)城市，實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn),。購買健康保險(xiǎn)產(chǎn)品,，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人能省多少稅？符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品有哪些,，保障功能如何,？記者采訪了有關(guān)部門和專家。

　　試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買健康險(xiǎn),，可按照２４００元／年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除

　　“此次開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn),，覆蓋面比較廣，不但包括北京,、上海等４個(gè)直轄市,，其他的２７個(gè)省份都有城市入選，這既有利于試點(diǎn)工作的平穩(wěn)實(shí)施,，也有利于為后續(xù)在全國(guó)鋪開做好充分準(zhǔn)備,。”財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)白景明表示,。

　　政策明確,，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買健康險(xiǎn),，可按照２４００元／年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除,；單位統(tǒng)一組織為員工購買,，或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購買健康險(xiǎn)，單位負(fù)擔(dān)部分可視同個(gè)人購買,，并自購買產(chǎn)品次月起,，在不超過２００元／月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除；個(gè)體工商戶業(yè)主,、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者,、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過２４００元／年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,。

　　在上述購買情形中,，一年內(nèi)保費(fèi)金額超過２４００元的部分，則不得稅前扣除,。

　　“這是國(guó)家對(duì)于個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)推出的首個(gè)稅收優(yōu)惠政策,，體現(xiàn)了政府高度重視商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展，更加注重運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)日益增長(zhǎng)的醫(yī)療費(fèi)用支出,，也是‘健康中國(guó)’戰(zhàn)略落地的重大舉措,。”中國(guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司黨委書記,、總裁宋福興表示,，２０１３年我國(guó)人均衛(wèi)生費(fèi)用為２３２６．８元，此次稅收優(yōu)惠政策將個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除的限額確定為２４００元／年,，與我國(guó)目前年人均衛(wèi)生費(fèi)用基本持平。

　　以購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品金額為２４００為基準(zhǔn),，被保險(xiǎn)人相當(dāng)于每月的個(gè)稅起征點(diǎn)上?。玻埃霸瑥默F(xiàn)在的３５００元上浮至３７００元,，意味著國(guó)家用減稅的方式為民眾購買健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼,，讓民眾真真正正享受到看得見的實(shí)惠。

　　“財(cái)稅政策的一個(gè)特點(diǎn)是‘四兩撥千斤’,，具有明顯的引導(dǎo)作用,。”白景明認(rèn)為,，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)通過稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)健康險(xiǎn),，將有效發(fā)揮政策的杠桿作用，促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ),，夯實(shí)多層次醫(yī)療保障體系,，滿足人民群眾多樣化的健康保障需求。

　　健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”,，投保年齡１６歲以上至未滿法定退休年齡

　　“此次推出的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品,，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì),。最大的特點(diǎn)是‘保本微利’經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保,，并保證續(xù)保至被保險(xiǎn)人法定退休年齡,，這些規(guī)定對(duì)被保險(xiǎn)人來說都是相當(dāng)有利的?！彼胃Ｅd認(rèn)為,。

　　通知規(guī)定，健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險(xiǎn)方式,，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任,。健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”原則，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)部分的簡(jiǎn)單賠付率低于規(guī)定比例的,，保險(xiǎn)公司要將實(shí)際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶,。

　　符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品共有三類，分別適用于三類人群：一是對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群,；二是對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群,；三是未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群,。

　　哪些人可以投保商業(yè)健康險(xiǎn),？通知對(duì)投保人群和相關(guān)條件給予明確：凡１６周歲以上的、未滿法定退休年齡者,，身體健康且適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人,，或者投保時(shí)根據(jù)其健康狀況確定為既往癥，且投保時(shí)連續(xù)納稅滿一年的適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人（既往癥人群）,，均可作為保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人,。保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保,。

　　“從保障范圍和保障程度來看,，均有很大提高。住院醫(yī)療費(fèi)用,，住院前后門診費(fèi)用,，特定門診治療費(fèi)用，慢性病門診治療費(fèi)用等均可報(bào)銷,?！彼胃Ｅd介紹，在保險(xiǎn)金額之內(nèi),，被保險(xiǎn)人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍內(nèi)的自付費(fèi)用可全部報(bào)銷,；基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍外的費(fèi)用，報(bào)銷比例也很高,。

　　商業(yè)健康險(xiǎn)迎來黃金發(fā)展期,，與基本醫(yī)保形成合力提高保障水平

　　“此次開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn),，是通過改革的辦法調(diào)動(dòng)社會(huì)力量，用政府與市場(chǎng)的合力更好托舉民生的重要舉措,?！卑拙懊鞅硎荆l(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn),，鼓勵(lì)社會(huì)資本設(shè)立健康保險(xiǎn)公司,，不但可以滿足人民群眾多層次健康需求，而且有助于推進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展,、擴(kuò)大就業(yè),，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和民生改善。

　　“自２０１２年起,，我國(guó)健康保險(xiǎn)進(jìn)入快速發(fā)展階段,，成為保險(xiǎn)業(yè)增速最快的業(yè)務(wù)板塊。未來商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展,，有望迎來井噴式快速增長(zhǎng),。”宋福興分析,，今年前１０個(gè)月,，我國(guó)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入２０２７．２５億元，同比增速高達(dá)４８．３５％,。預(yù)計(jì)２０１６年健康保險(xiǎn)繼續(xù)保持快速增長(zhǎng),，達(dá)到或接近３０００億元的體量。到２０２０年,，健康險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到７０００億—１００００億元,，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一,。

　　“目前，人保健康已按照三部委文件要求,、產(chǎn)品指引框架和示范條款完成了公司稅優(yōu)產(chǎn)品的條款設(shè)計(jì),，即將報(bào)送保監(jiān)會(huì)審批。同時(shí),，信息技術(shù),、運(yùn)營(yíng)平臺(tái)、客戶服務(wù)等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作也已經(jīng)展開,。確保在政策落地的第一時(shí)間,，讓客戶能實(shí)實(shí)在在地享受到稅優(yōu)政策帶來的實(shí)惠?！彼胃Ｅd建議,，借商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)的東風(fēng),，健康險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)抓住發(fā)展機(jī)遇，不斷豐富和完善產(chǎn)品和服務(wù)體系,，與基本醫(yī)療保障發(fā)揮協(xié)同效應(yīng),，共同筑牢人民群眾的健康風(fēng)險(xiǎn)屏障。