人民政協(xié)報·人民政協(xié)網(wǎng)記者 田福良 攝

目前，我國已初步構(gòu)建起以基本養(yǎng)老保險為基礎(chǔ),、以企業(yè)（職業(yè)）年金為補充,、與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險體系。第一支柱即基本養(yǎng)老保險制度,，由國家,、單位和個人共同負(fù)擔(dān)，堅持全覆蓋,、?；尽５诙е鶠槠髽I(yè)（職業(yè)）年金制度,，由單位和個人共同負(fù)擔(dān),，實行完全積累，市場化運營,。第三支柱即個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險,。

與世界平均水平相比，我國養(yǎng)老金占GDP比重存在很大差距,。主要原因是第二,、三支柱比重太少。第二,、三支柱養(yǎng)老金制度是夯實應(yīng)對人口老齡化社會財富儲備的核心資產(chǎn),，因為養(yǎng)老金第一支柱在中國和絕大多數(shù)發(fā)達(dá)國家都是現(xiàn)收現(xiàn)付制，而第二,、三支柱才是積累養(yǎng)老金資產(chǎn)的主要載體,。

發(fā)展多層次要靠科學(xué)的制度設(shè)計和配套的財稅政策在兩方面發(fā)力。

從制度設(shè)計上講,，首先,，第二支柱要最大限度擴大參與率，引入“自動加入”機制,，取消雇主繳費歸屬期,，放開個人投資選擇權(quán)，引入生命周期基金,，擴大投資范圍,。其次，應(yīng)盡快公布升級版的第三支柱設(shè)計,，吸取前期教訓(xùn),，提高稅優(yōu)比例,，簡化個稅抵扣手續(xù)，完善產(chǎn)品線,，使之覆蓋保險,、基金、銀行理財產(chǎn)品等,，個人申請建立第三支柱必須要參加第二支柱的限制條件應(yīng)該取消,。最后，應(yīng)打通第二,、三支柱之間通道，實現(xiàn)雙贏,，企業(yè)年金已運行17年,，應(yīng)堅持一張藍(lán)圖繪到底。

從財稅配套改革上講,，首先,，應(yīng)建立養(yǎng)老金友好型個稅制度，堅持寬稅基,、簡稅制,、低稅率的原則。其次,，2019年我國成功實現(xiàn)了分項所得稅制向個人綜合所得稅制的轉(zhuǎn)變,，改革還應(yīng)繼續(xù)，最終應(yīng)以家庭總收入為單位進(jìn)行年終匯算清繳,，這是帶動家庭成員參與第二,、第三支柱養(yǎng)老金體系的重要舉措；最后,，應(yīng)盡快增設(shè)資本利得稅,，這是推動發(fā)展第二，尤其第三支柱的根本條件,。