2017年我國職工養(yǎng)老儲備剛“及格”

基本養(yǎng)老保險充足度提高,，企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險拖了后腿

今年7月,，國務院辦公廳發(fā)布《關于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》,。其中明確了2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(下稱“稅延養(yǎng)老險”)試點。這就意味著,，醞釀了近10年的稅延養(yǎng)老險試點將于近日啟動,。

所謂稅延商業(yè)養(yǎng)老險，是指允許購買商業(yè)養(yǎng)老保險的投保人在個稅前列支保費,，等到將來領取保險金時再繳納個稅,，這將降低投保人的稅收負擔。

12月16日,，2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)在北京發(fā)布,。今年的指數(shù)為60.8，相比2015年提高1.1(注：該指數(shù)隔年發(fā)布),，整體處于“基本水平”區(qū)間的下限位置,。(注：中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)值下限和上限分別設定為0和100，指數(shù)值越高,，說明職工養(yǎng)老儲備情況越好,。指數(shù)值小于40，為低層次水平,；指數(shù)值40-60,，為較低層次水平；指數(shù)值60-80,，為基本水平,；指數(shù)值80-90，為較高層次水平,；指數(shù)值90-100,，為高層次水平。)

養(yǎng)老儲備是指個人針對未來自身養(yǎng)老需求儲備的各種權益,、現(xiàn)金流和退休時具有變現(xiàn)能力的資產(chǎn),。

2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)項目組(下稱“指數(shù)項目組”)指出，這一結果基本符合中國目前經(jīng)濟社會發(fā)展現(xiàn)狀,，養(yǎng)老儲備未來進一步提升空間仍然巨大,，而通過參加商業(yè)養(yǎng)老保險等辦法，加強個人自我保障,，是提升養(yǎng)老儲備水平的最優(yōu)選擇,。

目前，我國職工養(yǎng)老儲備充足度如何,？“老有所養(yǎng)”壓力有多大,？業(yè)內人士對于即將啟動的稅延養(yǎng)老險試點有何期待和建議？

企業(yè)年金,、商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展滯后

覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險,、企業(yè)年金和個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險,，是我國養(yǎng)老保險制度的“三支柱”。

2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告顯示,，在這三支柱中,，基本養(yǎng)老保險實現(xiàn)了“廣覆蓋、?；尽钡哪繕?，而企業(yè)年金以及商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展則很滯后。

指數(shù)項目組成員,、中國社會科學院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞介紹說,，養(yǎng)老儲備指數(shù)分為充足度、穩(wěn)定度,、認知度三個維度,。今年的指數(shù)比2015年提高1.1個百分點，主要是充足度提高了,，而這又主要得益于基本養(yǎng)老保險充足度的提高,。

“說明這兩年基本養(yǎng)老保險普及范圍又擴大了，又有很多人獲得了這種權益,，這對指數(shù)貢獻非常大,。”齊傳鈞說,。

相比之下,，金融資產(chǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險,、不動產(chǎn),、企業(yè)年金等4項指標的充足率均較2015年有所下降，從而進一步拉大了與基本養(yǎng)老保險充足率之間的差距,。

作為第二支柱的企業(yè)年金,，充足度從2015年的33.5下降到了2017年的22.1，下降幅度明顯,。

2016年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)顯示,，2016年全國有7.63萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，僅占企業(yè)法人單位數(shù)量的0.35%,；參加職工人數(shù)為2325萬人,，占全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的6.13%；參保企業(yè)和職工數(shù)量同比增幅在2016年分別下滑至1.1%和0.4%,。

第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險充足度為38.5,，比2015年的41.3下降了2.8。

“數(shù)據(jù)給人的直觀感受是,，國家層面履行為老百姓提供養(yǎng)老保障責任的同時,，社會和個人的養(yǎng)老儲備還有缺口,，并且似乎還在擴大?！饼R傳鈞說,。

從不同企業(yè)類型上來看，外商獨資企業(yè)/代表處的職工養(yǎng)老儲備指數(shù)從2015年的63.0提高到2017年的64.2,，排名第一。

國有企業(yè)排名下降至第二位,，且數(shù)據(jù)顯示,，國有企業(yè)職工除了在企業(yè)年金參與率繼續(xù)保持優(yōu)勢外，其他原有優(yōu)勢逐步削弱,；集體企業(yè)排名第三,；港、澳,、臺商投資企業(yè)排名第四,。

另外，其他類型內資企業(yè)(主要是民營企業(yè))職工養(yǎng)老儲備指數(shù)明顯增長,，從2015年的56.1提高到2017年的59.4,。但因為歷史差距過大，排名依然墊底,。

“我們建議,，第一，基本養(yǎng)老保險擴大覆蓋面,，保障和改善民生沒有終點站,，只有連續(xù)不斷的新起點；第二,，強化個人自我保障是養(yǎng)老儲備水平未來提升的最優(yōu)選擇,，通過政策撬動個人意愿，構筑多渠道的養(yǎng)老儲備,?！饼R傳鈞說。

基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代率僅為50%,，稅延養(yǎng)老保險被寄予厚望

目前,，我國基本養(yǎng)老保險一枝獨秀，覆蓋8.9億民眾,，提供的養(yǎng)老金替代率水平(退休時養(yǎng)老金領取水平與退休前工資收入水平之比)為40%?50%,。

世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降,，養(yǎng)老金替代率需不低于70%,，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標準為55%,。通過第二、三支柱來提高養(yǎng)老金替代率勢在必行,。

“職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告最主要最突出的重點,，就是加快發(fā)展養(yǎng)老保險第三支柱?！敝袊鐣ｋU學會會長,、人社部原副部長胡曉義在指數(shù)報告發(fā)布會上表示。

中國保險行業(yè)協(xié)會會長朱進元則認為,，今年7月《關于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》出臺,，對于提高商業(yè)養(yǎng)老保險在整個國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的地位，提供了新機遇,。

中國保監(jiān)會人身險監(jiān)管部主任袁序成表示,，在歐美發(fā)達國家和發(fā)展中國家，普遍通過基于個人稅收優(yōu)惠政策引導個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險,，已經(jīng)取得了較好的效果,。

“目前的優(yōu)惠方式有減稅、免稅和財政補貼,，未來隨著我國資本市場,、法律法規(guī)和個人投資者的推進，我們建議在稅收遞延的基礎上研究增加免稅補貼等多種形式的優(yōu)惠政策,，更好滿足不同收入人群的需求,。”袁序成說,。

目前,，保監(jiān)會共批復了8家養(yǎng)老保險公司牌照，分別是平安養(yǎng)老險,、太平養(yǎng)老險,、泰康養(yǎng)老險、安邦養(yǎng)老險,、國壽養(yǎng)老險,、長江養(yǎng)老險、新華養(yǎng)老險,，以及今年1月最新拿到牌照的中國人民養(yǎng)老保險,。

去年，平安養(yǎng)老險原保費收入152.94億元,，在上述8家公司中排名第一,。

指數(shù)報告承辦單位、平安養(yǎng)老保險股份有限公司總經(jīng)理甘為民認為,，為增加職工的養(yǎng)老儲備,，應該改變過去直接承擔責任的方式,，而要更多利用政策鼓勵、稅優(yōu)引導等間接的方式,。以第三支柱個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品為例,，要鼓勵個人積極購買個人商業(yè)養(yǎng)老保險，稅收優(yōu)惠政策的制定就要抓住關鍵撬動點,，充分理解職工的心理和行為,。

稅延養(yǎng)老險試點啟動前夕，民眾的購買熱情從指數(shù)項目組的調查結果可見一斑——調查發(fā)現(xiàn),，如果國家推出稅延商業(yè)養(yǎng)老險(假如每月最高稅延限額800元),，36個大中城市有購買意愿的職工人數(shù)比例將達到57.8%。僅有18.1%的人明確表達沒有購買意愿,。

中國養(yǎng)老金融50人論壇今年也曾就商業(yè)保險稅收優(yōu)惠政策進行調研。該論壇秘書長,、中國人民大學教授董克用說：“38.9%的人愿意每月繳300元?500元,；22%的人愿意每月繳500元?1000元，兩者加起來超過60%,。此外還有約30%的人愿意每月繳300元以下,。這些調查對即將落地的第三支柱來說，都是積極信號,?！?/p>

《中國經(jīng)濟周刊》記者  姚冬琴︱北京報道 (本文刊發(fā)于《中國經(jīng)濟周刊》2017年第50期)