財(cái)會(huì)[2017]1號(hào)

黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳,，高法院,，高檢院，各民主黨派中央,，有關(guān)人民團(tuán)體,，各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）的有關(guān)要求,，我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。執(zhí)行中有何問(wèn)題,，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。

附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)

財(cái)政部

2017年1月25日

附件：

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》的有關(guān)精神,，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送,、使用及報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作,，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開(kāi)，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量,，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào),，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）等,，制定本制度,。

第二條 本制度適用于所有行政事業(yè)單位。

本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級(jí)黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān),、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。

第三條 本制度所稱內(nèi)部控制報(bào)告,，是指行政事業(yè)單位在年度終了,，結(jié)合本單位實(shí)際情況，依據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》,，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件,。

第四條 行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。

（二）重要性原則,。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，突出重點(diǎn)、兼顧一般,，推動(dòng)行政事業(yè)單位圍繞重點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè),，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）客觀性原則,。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實(shí)際情況,，堅(jiān)持實(shí)事求是,，真實(shí)、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況,。

（四）規(guī)范性原則,。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報(bào)告，不得自行修改或刪減報(bào)告及附表格式,。

第五條 行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體,。

單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度,，結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況,，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)及崗位的職責(zé)權(quán)限,，按照規(guī)定的方法,、程序和要求，有序開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告的編制,、審核,、報(bào)送、分析使用等工作,。

第七條 內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作按照“統(tǒng)一部署,、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總,、單向報(bào)送”的方式,，由財(cái)政部統(tǒng)一部署，各地區(qū),、各垂直管理部門(mén)分級(jí)組織實(shí)施并以自下而上的方式逐級(jí)匯總,，非垂直管理部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送，各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級(jí)行政主管部門(mén)單向報(bào)送,。

第二章 內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織

第八條 財(cái)政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,。其職責(zé)主要是制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的有關(guān)規(guī)章制度及全國(guó)統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告格式，布置全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn),，組織和指導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集,、審核、匯總,、報(bào)送,、分析使用，組織開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,，組織和指導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作,，建立和管理全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)等工作。

第九條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,，并對(duì)本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。其職責(zé)主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn), 組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集,、審核、匯總,、報(bào)送,、分析使用，組織和開(kāi)展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,，組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作,，建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)等工作。

第十條 各行政主管部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱各部門(mén)）應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求,，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,，并對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。其職責(zé)主要是布置本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn),，組織和指導(dǎo)本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集,、審核、匯總,、報(bào)送,、分析使用, 組織和開(kāi)展本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作, 組織和指導(dǎo)本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作，建立和管理本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù),。

第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

第十一條 年度終了,，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度的有關(guān)要求，根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實(shí)際情況及取得的成效,，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐,，按照財(cái)政部發(fā)布的統(tǒng)一報(bào)告格式編制內(nèi)部控制報(bào)告，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送,。

第十二條 行政事業(yè)單位能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)會(huì)議紀(jì)要,、內(nèi)部控制制度、流程圖,、內(nèi)部控制檢查報(bào)告、內(nèi)部控制培訓(xùn)會(huì)相關(guān)材料等,。

第十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),，向上級(jí)行政主管部門(mén)報(bào)送本單位內(nèi)部控制報(bào)告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料。

第四章 部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

第十四條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和部門(mén)本級(jí)內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上,，匯總形成本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告,。

第十五條 各部門(mén)匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的信息為準(zhǔn)，不得虛報(bào),、瞞報(bào)和隨意調(diào)整,。

第十六條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告,。

第五章 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

第十七條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和本地區(qū)部門(mén)內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上,，匯總形成本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告,。

第十八條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以本地區(qū)部門(mén)和下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的信息為準(zhǔn)，不得虛報(bào),、瞞報(bào)和隨意調(diào)整,。

第十九條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向上級(jí)財(cái)政部門(mén)逐級(jí)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告,。

第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用,，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告中反映的信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問(wèn)題,，進(jìn)一步健全制度,，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施,，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施,。

第二十一條 各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的分析,，強(qiáng)化分析結(jié)果的反饋和使用,，切實(shí)規(guī)范和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，更好發(fā)揮對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,。

第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查

第二十二條 各地區(qū),、各部門(mén)匯總的內(nèi)部控制報(bào)告報(bào)送后，各級(jí)財(cái)政部門(mén),、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)展對(duì)所報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性,、完整性和規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十三條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作采取“統(tǒng)一管理,、分級(jí)實(shí)施”原則,。中央部門(mén)內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由財(cái)政部組織實(shí)施，各地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由同級(jí)財(cái)政部門(mén)按照統(tǒng)一的工作要求分級(jí)組織實(shí)施,，各部門(mén)所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查由本部門(mén)組織實(shí)施,。

第二十四條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查應(yīng)按規(guī)定采取適當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)確定對(duì)象，并對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告存在明顯質(zhì)量問(wèn)題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進(jìn)行重點(diǎn)核查,。

第二十五條 各地區(qū),、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織落實(shí)本地區(qū)（部門(mén)）的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的考核,。

第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真,、如實(shí)編制內(nèi)部控制報(bào)告，不得漏報(bào),、瞞報(bào)有關(guān)內(nèi)部控制信息,，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息；單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使,、強(qiáng)令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息,，不得對(duì)拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù),。

第二十七條 對(duì)于違反規(guī)定,、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負(fù)責(zé)人，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任,。

各級(jí)財(cái)政部門(mén)及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理工作中,，存在濫用職權(quán)、玩忽職守,、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的,，按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的,，移送司法機(jī)關(guān)處理,。

第八章 附 則

第二十八條 各地區(qū)、各部門(mén)可依據(jù)本制度,，結(jié)合工作實(shí)際,， 制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。

第二十九條 本制度自2017年3月1日起施行,。