告別2016年,，去年5月1日起全面實(shí)施的營改增試點(diǎn)是否兌現(xiàn)年初減稅承諾,？改革呈現(xiàn)出哪些積極效應(yīng)？如何看待企業(yè)稅負(fù)變化,？未來如何深化改革,？時逢全國財政工作會議召開，財政部部長肖捷接受記者專訪,，回應(yīng)了關(guān)于營改增的諸多熱點(diǎn)問題,。

肖捷

兌現(xiàn)減稅承諾

數(shù)據(jù)“不是拍腦袋估算的”

問：國務(wù)院宣布去年5月1日起全面實(shí)施營改增試點(diǎn)，并要求所有行業(yè)稅負(fù)只減不增?，F(xiàn)在,，您認(rèn)為是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了這一目標(biāo)？

肖捷：營改增試點(diǎn)全面實(shí)施以來,，為確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,，財稅部門實(shí)時跟蹤試點(diǎn)情況，針對試點(diǎn)中有的行業(yè)和企業(yè)反映的問題，及時進(jìn)行調(diào)研分析,，完善試點(diǎn)辦法,，確保這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對于財稅部門來講,寧可收入減少,也要把減稅政策兌現(xiàn)到位,。

我們查看了全面推開營改增試點(diǎn)后分月的數(shù)據(jù),，試點(diǎn)首月減稅355億元，隨著全面試點(diǎn)時間的推移,，減稅規(guī)模持續(xù)增大,，截至2016年11月底累計減稅3387億元。主要分布在三個板塊：

第一個板塊,，新增試點(diǎn)的建筑,、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)實(shí)現(xiàn)減稅1105億元,。2016年5至11月份四大行業(yè)累計實(shí)現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元,，如果按照原營業(yè)稅征收，應(yīng)納稅額7514億元,，這兩個數(shù)據(jù)相比較,，按增值稅納稅的數(shù)額比按營業(yè)稅納稅的數(shù)額少了1105億元，稅負(fù)下降14.7%,。

第二個板塊,，2016年5月1日以前已進(jìn)行營改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)、電信業(yè),，以及研發(fā)和技術(shù)服務(wù),、信息技術(shù)服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，由于將不動產(chǎn)納入了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍,，以及新增的四大行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)后增加了可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，進(jìn)一步減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，2016年5至11月份累計實(shí)現(xiàn)減稅1102億元,。

第三個板塊,，1994年已經(jīng)實(shí)行增值稅的行業(yè)，主要是制造業(yè),。隨著2012年進(jìn)行試點(diǎn)行業(yè)范圍逐步擴(kuò)大和2016年5月1日起全面推開營改增試點(diǎn),，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不斷增多，制造業(yè)等行業(yè)減稅的效果更加明顯,，2016年5至11月份累計減稅1180億元,。

上面講的這些數(shù)據(jù)，都是根據(jù)納稅人自主申報的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總出來的,，不是拍腦袋估算的,。如果加上2016年1至4月的減稅數(shù)額，以及個人二手房,、隨增值稅附征的城建稅及教育費(fèi)附加減稅,，1至11月份營改增帶來的減稅已達(dá)到4699億元。

營改增助力“培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能”

問：全面推開營改增試點(diǎn),，除了為企業(yè)減負(fù),，您認(rèn)為改革還有哪些重要作用？

肖捷：在我的印象中,，目前世界上已經(jīng)有160多個國家和地區(qū)實(shí)行了增值稅制度,，為什么這么多國家都實(shí)行這一稅制，這是由增值稅的特點(diǎn)決定的,。

增值稅以增值額為稅基,，其鏈條抵扣機(jī)制避免了重復(fù)征稅，有利于社會分工協(xié)作,，不會對經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生扭曲,。正因?yàn)槿绱耍鲋刀惓嘶I集財政收入外,，還有一些其他流轉(zhuǎn)稅不具備的獨(dú)特功能,，就我國當(dāng)前情況而言，尤其是對培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能具有重要作用,。

首先是由于消除了重復(fù)征稅,，有效降低了分工細(xì)化過程中的稅收成本，促進(jìn)專業(yè)化分工,、拉長產(chǎn)業(yè)鏈,，催生新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè),、新業(yè)態(tài),、新商業(yè)模式，孕育了新動能,、涵養(yǎng)了新稅源,。2016年5至11月份，僅新增試點(diǎn)的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計增加58萬戶,，每個月平均有8萬多戶,。

其次，由于打通了二,、三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條,，制造業(yè)企業(yè)外購服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣,，在拉動服務(wù)業(yè)發(fā)展的同時,，也促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級,，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)業(yè)與制造業(yè)互促共進(jìn)，推動了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換,。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù),，2016年5至11月份，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額同比增幅由6.4%上升到9.4%,。

第三,，增值稅替代營業(yè)稅后，消除了以往企業(yè)因增值稅和營業(yè)稅并存導(dǎo)致的經(jīng)營行為扭曲問題,，為公平競爭創(chuàng)造了良好的稅制環(huán)境,。在增值稅抵扣機(jī)制的作用下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件,，會更加注重經(jīng)營管理規(guī)范,，減少暗箱操作，積聚發(fā)展的內(nèi)生動力,。

隨著改革不斷深化,，我相信，營改增對培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能,，會起到更加有力的推動作用,。

個別稅負(fù)增加問題將會逐步緩解

問：全面推開營改增試點(diǎn)后，也有企業(yè)反映稅負(fù)沒降反增了,，您如何看待這個問題,？

肖捷：全面推開營改增試點(diǎn)的首要目標(biāo)，是確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,，這個目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的,。在試點(diǎn)過程中，財稅部門也確實(shí)聽到有企業(yè)反映稅負(fù)上升問題,。從目前掌握的稅收征管數(shù)據(jù)分析,，約有1.5%的納稅人出現(xiàn)了稅負(fù)不同程度上升的情況。其原因是多方面的,。

比如,，增值稅對新試點(diǎn)的納稅人來講是一個全新的稅種，財稅部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓(xùn)工作,，但是由于納稅人數(shù)量眾多,、業(yè)務(wù)類型豐富，也存在工作沒有完全到位,、政策細(xì)節(jié)不明確的問題,；再如，有的企業(yè)對試點(diǎn)政策的理解不深入,，對制度規(guī)定可以抵扣,、免稅的政策沒有用足,，還有的企業(yè)是受經(jīng)營周期影響，進(jìn)項(xiàng)稅額在某個時段偏少或沒有,，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)增加,；另外，也有的企業(yè)由于市場不景氣,，銷售價格低迷,，稅負(fù)不能順價轉(zhuǎn)出,，出現(xiàn)階段性稅負(fù)上升,。

對此問題，財稅部門高度重視,，將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度,，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)將政策用好用足,，使更多的企業(yè)在改革中受益,，享受改革紅利。企業(yè)也要創(chuàng)新完善自身經(jīng)營管理模式,，主動適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換的新要求,。隨著整個經(jīng)濟(jì)形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好,，積極因素的不斷積累,，稅負(fù)增加問題將會逐步緩解。

將完善稅制為啟動增值稅立法創(chuàng)造條件

問：營改增試點(diǎn)什么時候結(jié)束,，下一步有何考慮,？

肖捷：全面推開營改增試點(diǎn)，是增值稅改革取得的重要階段性成果,，也是規(guī)范我國流轉(zhuǎn)稅制走出的關(guān)鍵一步,。增值稅改革的最終目標(biāo)，是要建立現(xiàn)代增值稅制,。

全面推開營改增試點(diǎn)雖然實(shí)現(xiàn)了對貨物和勞務(wù)征稅范圍的全覆蓋,，結(jié)束了在我國已經(jīng)具有66年歷史的營業(yè)稅，但就增值稅本身而言,，還有很多需要完善的方面,。比如，與世界其他實(shí)行增值稅的國家相比,，我國的標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不算高,，但稅率檔次過多，也存在稅收優(yōu)惠政策碎片化等問題,。

下一步,，我們將在全面總結(jié)評估試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上,，對增值稅制度作進(jìn)一步完善，更好地發(fā)揮增值稅的獨(dú)特功能,，為下一步試點(diǎn)結(jié)束后貫徹稅收法定原則,，啟動增值稅立法創(chuàng)造有利條件。新華社記者 韓潔